Какие налоги должен платить ИП в 2026–2027 годах — объясняет бухгалтер

Какие налоги должен платить ИП в 2026-2027 годах - объясняет бухгалтер

Взносы вырастут, патент станет менее доступен, а налоговые каникулы закончатся.

Пересказ от ИИ

В 2027 году обязательный минимум для индивидуального предпринимателя (ИП) вырастет: фиксированные страховые взносы составят 61 154 рубля против 57 390 рублей в 2026 году. Лимит дохода на патенте сократится с 20 млн до 15 млн рублей.

С 1 января 2027 года перестанут действовать налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП, об этом Минфин напомнил в письме от 08.04.2026 № 03-11-10/29518. Зато порог освобождения от НДС для упрощенцев, вопреки прежнему графику, останется на уровне 20 млн рублей до 2029 года.

Разбираемся, какие налоги и взносы платит ИП в 2026 году, что изменится в 2027-м и как подсчитать свою нагрузку.

Какие налоги платит ИП в 2026 году

Чтобы разобраться в платежах ИП, их нужно разделить на четыре группы: налог с предпринимательского дохода, страховые взносы за себя, обязательства при выплатах работникам и налоги на личное имущество. «Единой ставки, которая покрывала бы все эти платежи, нет», - подчеркивает Татьяна Токарева, эксперт сервиса «Онлайн-бухгалтерия» от Точка Банка.

Страховые взносы за себя

Это базовый обязательный платеж для большинства предпринимателей. Фиксированная сумма за полный 2026 год составляет 57 390 рублей, за 2027 год - 61 154 рубля. Заплатить ее нужно не позднее 28 декабря соответствующего года (статьи 430, 432 НК РФ). По словам эксперта, взносы начисляются даже при отсутствии деятельности и дохода. Если ИП был зарегистрирован только часть года, сумму считают пропорционально этому периоду.

Есть исключения. Предприниматели на налоге на профессиональный доход (НПД) и автоматизированной упрощенной системе (АУСН) обязательные взносы за себя не платят. Кроме того, статья 430 НК РФ освобождает от взносов за отдельные периоды, например на время ухода за ребенком до полутора лет, если бизнес в это время не велся.

К фиксированной части добавляется 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей. За 2026 год его нужно заплатить до 1 июля 2027 года включительно. Общая сумма взносов за 2026 год не может превысить 321 818 рублей.

Токарева обращает внимание, что база для 1% зависит от режима: на упрощенной системе налогообложения (УСН) «доходы» берут все доходы без вычета расходов, на УСН «доходы минус расходы» и едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) - разницу между доходами и расходами, на патенте - потенциально возможный доход, установленный регионом.

Налог по режиму

Налог с предпринимательского дохода определяется выбранной системой. Подробно каждую разбираем ниже, коротко они выглядят так:

• Общая система (ОСНО): налог на доходы физических лиц (НДФЛ) от 13% до 22% и НДС, если нет оснований для освобождения.
• УСН: 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регион может снизить ставку.
• Патентная система (ПСН): стоимость патента, которую считают от потенциального дохода, установленного регионом. «Фактическая выручка сама по себе стоимость патента не определяет», - уточняет эксперт.
• ЕСХН: 6% с разницы между доходами и расходами, регион может снизить ставку.
• АУСН: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами, для второго варианта минимальный налог может быть 3% от доходов.
• НПД: 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций и ИП.

Платежи за работников

Если у ИП есть сотрудники, он удерживает из их зарплаты НДФЛ и за свой счет начисляет страховые взносы. «Спецрежим сам по себе от этих обязанностей не освобождает», - объясняет Токарева.

Налоги на личное имущество

Регистрация ИП не отменяет налоги, которые человек платит как собственник. Транспортный налог начисляют за зарегистрированные на него машины и другую технику, земельный налог - за участки в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.

За арендованную землю этот налог не платят. Налог на имущество начисляют на принадлежащую человеку недвижимость. Все три налога рассчитывает инспекция, а заплатить их нужно не позднее 1 декабря следующего года (статьи 363, 397, 409 НК РФ).

Для недвижимости, которая используется в бизнесе, есть освобождения. На УСН, ПСН и АУСН предприниматель может не платить налог на имущество по объектам, задействованным в деятельности. Но освобождение не распространяется на торгово-офисную недвижимость из регионального перечня объектов с налогом по кадастровой стоимости (статья 378.2 НК РФ). «Поэтому налог на квартиру для личного проживания и налог на помещение, в котором работает бизнес, могут рассчитываться по разным правилам», - отмечает эксперт. Льготу на бизнес-недвижимость нужно заявить в инспекцию.

Сколько в итоге уходит в бюджет

Для ИП на УСН «доходы» без работников нагрузка обычно близка к 6% выручки: взносы уменьшают налог, поэтому сумма «налог плюс взносы» остается в пределах этих 6%. Исключение составляют небольшие доходы. При выручке 300 000 рублей за 2026 год ИП заплатит 57 390 рублей взносов, это около 19% дохода (расчет Банки.ру по статьям 346.20, 346.21 и 430 НК РФ). На других режимах нагрузка сильнее зависит от расходов, поэтому единого ориентира нет. Подробный расчет приводим в разделе о стоимости ИП.

Системы налогообложения для ИП

ИП может работать на одном из шести режимов: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, ЕСХН или АУСН. Если при регистрации не выбрать специальный режим, по умолчанию применяется ОСНО.

Как выбрать режим при регистрации и перейти на другой

Уведомление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию или в течение 30 календарных дней после постановки на учет. Тогда упрощенка действует с даты регистрации (пункт 2 статьи 346.13 НК РФ). Если пропустить этот срок, перейти с ОСНО на УСН по общему правилу получится только со следующего года. «Поэтому предварительный расчет налогов лучше сделать еще до открытия ИП», - советует Токарева.

Действующему предпринимателю для перехода на УСН с 2027 года нужно подать уведомление не позднее 31 декабря 2026 года. Поскольку этот день нерабочий, срок переносится на 11 января 2027 года (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ). По словам эксперта, тот же срок действует для смены объекта УСН, например с «доходов» на «доходы минус расходы». Уведомление удобнее направить до конца декабря, чтобы успеть проверить, что его приняли.

Заявление на патент можно подать одновременно с документами на регистрацию, если бизнес будет работать в том же регионе. В остальных случаях его подают не позднее чем за десять рабочих дней до начала применения ПСН (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ). Для патента с 1 января 2027 года крайний срок, по расчету эксперта, 16 декабря 2026 года.

На НПД можно перейти в любой момент года через приложение «Мой налог». Если ИП применял УСН или ЕСХН, в течение месяца после регистрации плательщиком НПД нужно уведомить налоговую о прекращении прежнего режима, иначе постановку на учет аннулируют (часть 4 статьи 15 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При действующем патенте сначала придется дождаться окончания его срока или прекратить деятельность, на которую он выдан.

Какие критерии важнее всего

Выбор режима, по словам Татьяны Токаревой, начинается с проверки ограничений: разрешен ли он для вашей деятельности, укладываются ли доход и численность работников в лимиты. Затем нужно подсчитать общую нагрузку: налог, страховые взносы, возможный НДС и затраты на учет. «Сравнение только ставок часто дает неверный результат», - предупреждает эксперт.

Между двумя объектами УСН выбирают по доле расходов, которые можно учесть по налоговым правилам и подтвердить документами. При небольших расходах обычно рассматривают «доходы», при существенных - «доходы минус расходы». Универсального порога выгодности, по словам эксперта, нет: результат зависит от региональных ставок, взносов и минимального налога.

После реформы 2026 года особенно важен прогноз выручки. На УСН при доходе свыше 20 млн рублей возникает НДС, а на АУСН при соблюдении условий можно работать без НДС с обычной реализации при доходе до 60 млн рублей и численности до пяти сотрудников. «Предпринимателю с растущей выручкой стоит заранее сравнить оба варианта», - говорит Токарева.

Работа с крупными заказчиками, которым нужен входной НДС, тоже влияет на выбор, но сама по себе не требует перехода на ОСНО: плательщиком НДС может быть и предприниматель на УСН. Эксперт советует выяснить, какой НДС заказчик рассчитывает принять к вычету, оценить собственный входной НДС и условия договоров. При этом, если доход позволяет «упрощенцу» быть освобожденным от НДС, добровольно отказаться от освобождения нельзя.

Какие режимы можно совмещать

ИП может совмещать патент с УСН, ОСНО или ЕСХН. Например, услуги, на которые получен патент, учитывать на ПСН, а интернет-торговлю - на УСН. Доходы и расходы при этом ведут раздельно. УСН с ОСНО или ЕСХН совмещать нельзя, а НПД и АУСН не совмещаются ни с одним режимом.

Главное изменение для пары «УСН плюс патент» связано с лимитом ПСН. Для его проверки учитывают доходы по обоим режимам.

«Разделить выручку между УСН и патентом, чтобы сохранить право на ПСН, не получится», - подчеркивает эксперт. Проверяют и прошлый год: если доход за 2026 год превысит 15 млн рублей, применять патент в 2027 году нельзя, даже если предприниматель планирует снизить обороты. Суммарный доход по УСН и ПСН учитывают и для порога освобождения от НДС, поэтому патент не поможет удержать доход на упрощенке ниже 20 млн рублей.

ИП на УСН: какие налоги и сколько процентов

Упрощенка заменяет НДФЛ с предпринимательских доходов и налог на имущество по объектам, используемым в бизнесе (пункт 3 статьи 346.11 НК РФ). Базовые ставки - 6% и 15%, регионы могут снижать их до 1% и 5% соответственно (статья 346.20 НК РФ). С 2026 года пониженные ставки можно устанавливать только для видов деятельности из перечня правительства, поэтому ставку своего региона стоит проверить на сайте ФНС.

УСН «доходы». Налог 6% считают со всех поступлений. ИП без работников может уменьшить его на всю сумму взносов за себя, вплоть до нуля. ИП с работниками уменьшает налог на взносы за себя и сотрудников, но не более чем на 50% (пункт 3.1 статьи 346.21 НК РФ).

Пример эксперта:

При доходе 3 млн рублей налог по ставке 6% составит 180 000 рублей. ИП без работников уменьшает его на фиксированные взносы 57 390 рублей и на 1% с дохода свыше 300 000 рублей, то есть 27 000 рублей. К уплате останется 95 610 рублей.

Если до уменьшения налог составляет 100 000 рублей, ИП без работников с учетом взносов 57 390 рублей заплатит 42 610 рублей. ИП с работниками должен перечислить не менее 50 000 рублей, даже если взносы позволяют уменьшить налог сильнее.

УСН «доходы минус расходы». Налог 15% считают с разницы между доходами и расходами, а страховые взносы включают в расходы, а не вычитают из готового налога. Ограничение в 50% к этому объекту не относится.

Пример эксперта:

Доход 3 млн рублей, расходы 2 млн рублей. Без учета взносов налог составил бы 150 000 рублей. С учетом фиксированных взносов 57 390 рублей и дополнительного взноса 7000 рублей (1% считают с разницы 1 млн рублей минус 300 000 рублей) расходы составят 2 064 390 рублей, а налог - 140 342 рубля.

Минимальный налог. На объекте «доходы минус расходы» по итогам года обычный налог сравнивают с минимальным, равным 1% от годового дохода, и платят большую сумму (пункт 6 статьи 346.18 НК РФ). При доходе 3 млн рублей минимальный налог - 30 000 рублей. В примере выше обычный налог - 140 342 рубля, поэтому платят его. Но если при том же доходе расходы составят 2,9 млн рублей, обычный налог будет всего 15 000 рублей, и в бюджет придется перечислить 30 000 рублей.

НДС на УСН. Освобождение действует, пока доход не превышает 20 млн рублей, причем учитывают и прошлый, и текущий год. Если доход за прошлый год превысил порог, НДС платят с 1 января. Если превышение случилось в течение года, то с первого числа следующего месяца (статья 145 НК РФ). Даже при освобождении отдельные обязанности по НДС могут возникнуть, например, при ввозе товаров.

«Упрощенец», который стал плательщиком НДС, выбирает между пониженными ставками без вычетов и общей ставкой 22% с вычетами. В 2026 году ставка 5% применяется при доходе от 20 млн до 272,5 млн рублей, ставка 7% - при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. Эти границы индексируются на коэффициент-дефлятор, поэтому в 2027 году они изменятся вместе с лимитом УСН. Дефлятор на 2027 год уже утвержден.

«Специальные ставки обычно выгоднее, если закупки невелики относительно выручки или поставщики работают без НДС», - объясняет Токарева.

Общую ставку 22% имеет смысл рассмотреть, если бизнес закупает товары, сырье или услуги с существенным входным НДС. Выбор эксперт советует делать на основе расчета закупок и продаж конкретного бизнеса.

ИП на ОСНО: какие налоги платит

На ОСНО предприниматель платит НДФЛ с дохода от бизнеса по прогрессивной шкале, НДС по облагаемым операциям, страховые взносы за себя и за работников, а также имущественные налоги физлица.

Шкала НДФЛ: 13% - с дохода до 2,4 млн рублей, 15% - с суммы от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% - от 5 млн до 20 млн рублей, 20% - от 20 млн до 50 млн рублей, 22% - свыше 50 млн рублей (статья 224 НК РФ). Доход можно уменьшить на профессиональный вычет: подтвержденные расходы или 20% от дохода без документов (статья 221 НК РФ). Ставки НДС: 22%, для отдельных товаров - 10%, при экспорте - 0% (статья 164 НК РФ).

По умолчанию ОСНО применяется, если ИП не подал уведомление о переходе на УСН, не получил патент, не встал на учет как плательщик НПД, не перешел на АУСН или ЕСХН, а также если утратил право на спецрежим. По словам Токаревой, общая система может подойти, если ИП:

• работает с крупными заказчиками на ОСНО, которым нужен входной НДС для вычета;
• регулярно покупает товары, сырье или услуги с существенным входным НДС;
• экспортирует товары, работы или услуги и может применять ставку НДС 0%;
• ведет деятельность, для которой недоступны спецрежимы;
• ожидает убыток или низкую маржу, когда вычеты входного НДС заметно снижают нагрузку.

Отчетность на ОСНО самая объемная: декларация 3-НДФЛ за год, ежеквартальные декларации по НДС, уведомления по единому налоговому платежу, а при наличии работников - 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. Кроме того, ИП ведет книгу учета доходов и расходов (приказ Минфина и МНС от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430).

ИП на НПД: налоги и взносы

ИП на НПД платит налог 4% с поступлений от физлиц и 6% - от организаций и ИП. Обязательные фиксированные взносы за себя на этом режиме платить не нужно. Декларации не сдаются: налог рассчитывает «Мой налог», а заплатить его нужно не позднее 28-го числа следующего месяца.

Эксперт перечисляет следующие ограничения режима:

• доход не более 2,4 млн рублей за календарный год, считается нарастающим итогом с 1 января;
• нельзя нанимать работников по трудовым договорам; привлекать исполнителей по гражданско-правовым договорам можно, но оформлять их как штатных сотрудников нельзя;
• нельзя перепродавать товары и имущественные права, продавать подакцизные и маркируемые товары, добывать и продавать полезные ископаемые. Полный перечень приведен в статье 4 закона № 422-ФЗ.

Если доход превысил 2,4 млн рублей, ИП теряет право на НПД с даты превышения, ФНС снимает его с учета и уведомляет через «Мой налог». Доходы до превышения остаются под НПД, а сумма превышения и последующие поступления облагаются по другому режиму. Перейти на УСН с даты снятия с учета можно, если подать уведомление в течение 20 календарных дней.

«Если этого не сделать, по общему правилу будет применяться ОСНО», - предупреждает Токарева. Вернуться на НПД можно не раньше 1 января следующего года и только при отсутствии долгов.

Обратная сторона отсутствия взносов в том, что не формируется пенсионный стаж. Чтобы получить год стажа и пенсионные коэффициенты, самозанятый может добровольно заплатить в Социальный фонд за 2026 год не менее 71 525,52 рубля.

ИП на патенте: стоимость и лимиты

Стоимость патента считают как 6% от потенциального дохода, который регион устанавливает для каждого вида деятельности (статья 346.48, пункт 1 статьи 346.50 НК РФ). Патент заменяет НДФЛ, налог на имущество по объектам в бизнесе и НДС по деятельности на патенте (пункты 10 и 11 статьи 346.43 НК РФ). НДС остается только в отдельных случаях, например при ввозе товаров. Рассчитать ее можно в калькуляторе на сайте ФНС. Патент можно уменьшить на страховые взносы: без работников - вплоть до нуля, с работниками - не более чем на 50%. Для этого в инспекцию подают уведомление (пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ).

Лимит дохода на ПСН в 2026 году - 20 млн рублей, в 2027 году - 15 млн рублей, численность работников - не более 15 человек (статьи 346.43, 346.45 НК РФ).

Сколько процентов налога платит ИП

Сводная таблица ставок на 2026 год. Для всех режимов, кроме НПД и АУСН, к налогу добавляются страховые взносы за себя.

Региональные особенности касаются в основном УСН и ПСН: регионы снижают ставки, устанавливают потенциальный доход для патента и перечень объектов с налогом на имущество по кадастровой стоимости. В 2026 году впервые зарегистрированные ИП на УСН и ПСН еще могут применять ставку 0%, если ее ввел регион. С 1 января 2027 года каникулы отменяются, напоминает эксперт, даже если двухлетний срок еще не истек.

Платит ли ИП НДФЛ и налоги за работников

НДФЛ за себя

ИП на ОСНО платит НДФЛ с доходов от бизнеса. На УСН, ПСН и НПД, как объясняет Татьяна Токарева, НДФЛ с предпринимательского дохода, как правило, не платится: его заменяет налог соответствующего режима. «Перевод этих денег с расчетного счета на личный сам по себе нового налога не создает», - уточняет эксперт.

НДФЛ возникает по доходам, которые не относятся к бизнесу: при продаже личного имущества раньше минимального срока владения, при получении дивидендов, процентов, выигрышей. Если у ИП есть зарплата по трудовому договору, НДФЛ с нее удерживает работодатель. По таким доходам за 2026 год декларацию 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля 2027 года, а налог заплатить - до 15 июля 2027 года.

Налоги и взносы с работниками

Если у ИП есть сотрудники, на любом режиме, где их можно нанимать, предприниматель:

• удерживает из зарплаты НДФЛ по шкале от 13% до 22% и перечисляет его в бюджет (статья 226 НК РФ);
• платит в ФНС страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование: 30% с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 рублей за 2026 год и 15,1% сверх нее;
• платит в Социальный фонд взносы на травматизм по тарифу от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

С 2026 года пониженный тариф 15% для малого и среднего бизнеса (МСП) сохранили только для приоритетных отраслей по распоряжению правительства от 27.12.2025 № 4125-р и общепита, а для обрабатывающих производств действует тариф 7,6%. Применяются льготные тарифы только к части зарплаты сверх 1,5 МРОТ, то есть свыше 40 639,50 рубля в месяц. Торговля, строительство и операции с недвижимостью в перечень не вошли.

НДФЛ, удержанный с 1-го по 22-е число месяца, перечисляют до 28-го числа этого же месяца, уведомление подают до 25-го. Налог, удержанный с 23-го по последнее число, платят до 5-го числа следующего месяца, а уведомление подают до 3-го. За период с 23 по 31 декабря и уведомление, и платеж должны поступить не позднее последнего рабочего дня года. Взносы за работников платят до 28-го числа следующего месяца, а взносы на травматизм - отдельно в Социальный фонд до 15-го числа: в единый налоговый платеж они не входят, поясняет Токарева.

Работодатель также сдает расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ ежеквартально, персонифицированные сведения о физлицах ежемесячно до 25-го числа, а в Социальный фонд - отчет ЕФС-1 при приеме и увольнении сотрудников и по взносам на травматизм.

На АУСН порядок особый: взносы за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются по нулевому тарифу, но в Социальный фонд перечисляется фиксированный взнос на травматизм - 2 959 рублей за 2026 год вне зависимости от числа работников и размера зарплат, говорит эксперт. НДФЛ с зарплаты рассчитывает и перечисляет уполномоченный банк.

Обратите внимание

На УСН «доходы» и ПСН наличие работников ограничивает уменьшение налога 50%. ИП на УСН 6% с доходом 1 млн рублей начисляет 60 000 рублей налога. Без работников взносы за себя (64 390 рублей) погасят его полностью, с работниками налог можно уменьшить не больше чем на 30 000 рублей.

Сколько стоит ИП в год

Минимальные расходы на содержание ИП складываются из фиксированных взносов. Их размер установлен статьей 430 НК РФ на несколько лет вперед.

Токарева рассчитала годовую нагрузку ИП на УСН 6% без работников с доходом 1 млн и 3 млн рублей. Мы дополнили расчет примерами с доходом 300 000 и 5 млн рублей.

Расчет Татьяны Токаревой (Точка Банк) и Банки.ру по статьям 346.20, 346.21 и 430 НК РФ, без учета региональных льгот и НДС.

При доходе 3 млн рублей итоговая сумма в 2027 году не изменится, хотя взносы вырастут: в 2027 году ИП заплатит 61 154 рубля фиксированных взносов, 27 000 рублей дополнительного взноса и 91 846 рублей налога. Рост взносов почувствуют те, у кого доход небольшой и налог полностью съедается взносами.

Как платить налоги ИП

Почти все налоги и взносы ИП платит единым налоговым платежом (ЕНП): деньги поступают на единый налоговый счет (ЕНС), и ФНС сама распределяет их по налогам (статья 58 НК РФ). Татьяна Токарева описывает следующий порядок: рассчитать сумму обязательств, вовремя подать декларацию или уведомление и обеспечить достаточный остаток на ЕНС к сроку платежа. Ориентир для большинства обязательств: отчетность и уведомления - не позднее 25-го числа, уплата - не позднее 28-го. Если крайний срок выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Ниже приведены стандартные даты без учета переносов.

УСН. Уведомления об авансах за I квартал, полугодие и девять месяцев подают до 25 апреля, 25 июля и 25 октября, а сами авансы перечисляют до 28-го числа этих же месяцев. Годовую декларацию ИП сдает до 25 апреля следующего года, налог за год платит до 28 апреля (статьи 346.21, 346.23 НК РФ). Отдельное уведомление по годовому налогу не нужно. «В апреле 2027 года предпринимателю предстоит рассчитаться за 2026 год и перечислить аванс за первый квартал 2027 года», - напоминает эксперт.

ОСНО. Авансы по НДФЛ платят до 28 апреля, 28 июля и 28 октября, уведомления подают до 25-го числа тех же месяцев. Декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля следующего года, налог за год доплачивают до 15 июля.

НДС. Декларацию подают ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала, за IV квартал - до 25 января следующего года. Налог платят тремя равными долями до 28-го числа каждого из трех следующих месяцев. Например, НДС за I квартал перечисляют частями до 28 апреля, 28 мая и 28 июня (статья 174 НК РФ). Уведомление по НДС не требуется.

ПСН. Уведомление об исчисленной сумме не нужно. Патент сроком до шести месяцев оплачивают до окончания его действия. При сроке от шести до 12 месяцев треть суммы платят в течение 90 календарных дней после начала действия, остаток - до окончания (пункт 2 статьи 346.51 НК РФ). Если патент заканчивается 31 декабря, рассчитаться нужно до 28 декабря, уточняет эксперт.

АУСН и НПД. На АУСН налог считает ФНС. Предприниматель до 7-го числа следующего месяца проверяет разметку банковских операций, до 15-го числа налоговая сообщает сумму, а заплатить ее нужно до 25-го числа. На НПД налог платят до 28-го числа следующего месяца. Деклараций и уведомлений на обоих режимах нет.

Взносы за себя. Фиксированные взносы за 2027 год, 61 154 рубля, нужно перечислить до 28 декабря 2027 года, а 1% с дохода за 2026 год - до 1 июля 2027 года. Уведомление по взносам ИП за себя не подается.

Пополнить ЕНС можно из личного кабинета ИП на сайте ФНС, через сервис «Уплата налогов и пошлин» или из интернет-банка.

Основные даты 2027 года для ИП на УСН без работников и без НДС:

Что грозит за просрочку

Если налог или взносы не перечислены вовремя, за каждый день просрочки начисляются пени. Для ИП это 1/300 ключевой ставки Банка России (статья 75 НК РФ). Штраф за неуплату налога составляет 20% от суммы, при умысле - 40% (статья 122 НК РФ).

За опоздание с декларацией штраф составляет 5% от не уплаченного в срок налога по ней за каждый полный или неполный месяц, но не более 30% и не менее 1000 рублей (статья 119 НК РФ).

«Даже если налог уплачен полностью, за опоздание с декларацией сохраняется минимальный штраф», - предупреждает Токарева.

С 26 июня 2026 года не штрафуют за просрочку деклараций, в которых нет суммы к уплате, но сдавать их по-прежнему обязательно (закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ). При просрочке декларации более чем на 20 рабочих дней налоговая может приостановить операции по счету (там же).

Для отчетности за работников действуют свои штрафы. За просрочку 6-НДФЛ это 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц, за нарушения в персонифицированных сведениях для Социального фонда - 500 рублей за каждого работника, напоминает эксперт.

Если на уплату налога не хватает оборотных средств, закрыть кассовый разрыв можно собственными средствами или оформить кредит в банке. На Банки.ру можно за минуту подобрать банки, где вероятность одобрения выше, и сравнить их условия.

Какие ошибки допускают ИП и что проверить до конца 2026 года

Татьяна Токарева называет несколько типичных ошибок 2026 года.

Пропущенное превышение порога НДС. Доход на УСН превысил 20 млн рублей, обязанность по НДС возникла с первого числа следующего месяца, а предприниматель продолжает работать без счетов-фактур и деклараций. Эксперт советует проверять доходы ежемесячно: так можно вовремя подготовиться к новым обязательствам и понять, придется ли платить НДС в 2027 году.

Непроверенное право на льготные взносы. Предприниматель может необоснованно применять тариф 15% или 7,6% либо, наоборот, не пользоваться доступной льготой. Нужно проверить, есть ли бизнес в реестре МСП, соответствуют ли условиям код ОКВЭД (вид деятельности по классификатору) и доля доходов. «Одного статуса МСП для применения льготы недостаточно», - подчеркивает Токарева.

Забытые личные налоги. За текущими задачами бизнеса легко пропустить уведомление по налогу на имущество, транспорт или землю. Начисления и сведения об объектах стоит проверить в личном кабинете на сайте ФНС.

До конца года эксперт советует сверить доходы и численность сотрудников с лимитами своего режима. На УСН важно не пропустить появление НДС, а на ПСН, АУСН и НПД - избежать неожиданной потери права на режим. Особого внимания требует патент с его новым лимитом 15 млн рублей. «Главная задача декабря 2026 года: убедиться, что все обязательства отражены на ЕНС, проверить соблюдение лимитов и право на льготы, а также убедиться, что выбранный налоговый режим соответствует планам бизнеса», - резюмирует Токарева. Если режим планируется менять с нового года, заявления и уведомления лучше подать заранее, не откладывая на последние дни декабря.

Подобрать расчетный счет, эквайринг и другие решения для бизнеса можно по ИНН: сервис Банки.ру найдет подходящие варианты за одну минуту.

Налоги ИП: главное

• Набор налогов зависит от режима. Любой ИП, кроме работающих на НПД и АУСН, платит фиксированные взносы за себя: 57 390 рублей за 2026 год и 61 154 рубля - за 2027 год плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.
• На УСН ставка 6% с доходов или 15% с разницы между доходами и расходами, регионы могут ее снижать. ИП без работников может уменьшить налог на УСН «доходы» на всю сумму взносов, с работниками - не более чем на 50%.
• На ОСНО ИП платит НДФЛ от 13% до 22% и НДС 22%. На этот режим попадают по умолчанию, если не выбрать спецрежим в течение 30 дней после регистрации.
• На НПД ставка 4% или 6%, лимит 2,4 млн рублей в год, работников нанимать нельзя, взносы - добровольные.
• С 2027 года лимит дохода на патенте снизится до 15 млн рублей с учетом доходов на УСН. Если за 2026 год доход уже превысил 15 млн рублей, патент на 2027 год получить нельзя. Налоговые каникулы для новых ИП перестанут действовать. Порог освобождения от НДС на УСН останется 20 млн рублей.
• Налоги платят единым налоговым платежом до 28-го числа, уведомления подают до 25-го. Налог по УСН за 2026 год нужно заплатить до 28 апреля 2027 года.

1. Главная
2. Новости
3. Статьи
4. Какие налоги должен платить ИП в 2026-2027 годах - объясняет бухгалтер